Можно ли ИП после смены объекта налогообложения по УСН сдать корректировку декларации в связи с поступлением средств по договору новации?
Добрый день, уважаемые эксперты!
Нужен совет как поступить в следующей ситуации - предприниматель в 2018 г. применял УСН (доходы), использовал право на пониженную налоговую ставку в рамках регионального законодательства и при формировании декларации по УСН 6% в состав доходов включил только выручку, полученную на расчетный счет, но не учел доход, который возник в результате договора новации. В 2020 г. была смена объекта налогообложения на доходы минус расходы. В 2021 году денежные средства в рамках данного договора новации поступили на расчетный счет. При проведении камеральной проверки декларации за 2021 налоговый орган потребовал включить сумму новации в состав доходов мотивируя это тем что денежные средства фактически поступили в 2021 году и данный доход не был отражен ранее. Может ли предприниматель в данной ситуации сдать корректировку за 2018 год (или этого можно не делать и ограничиться пояснениями, т.к. сумма налога к уплате в силу налоговых каникул и так останется нулевой) и учесть новацию согласно п. 1 ст 346.17 НК в том периоде когда было погашено обязательство посредством новации?
Заранее спасибо за ответ!
Нужен совет как поступить в следующей ситуации - предприниматель в 2018 г. применял УСН (доходы), использовал право на пониженную налоговую ставку в рамках регионального законодательства и при формировании декларации по УСН 6% в состав доходов включил только выручку, полученную на расчетный счет, но не учел доход, который возник в результате договора новации. В 2020 г. была смена объекта налогообложения на доходы минус расходы. В 2021 году денежные средства в рамках данного договора новации поступили на расчетный счет. При проведении камеральной проверки декларации за 2021 налоговый орган потребовал включить сумму новации в состав доходов мотивируя это тем что денежные средства фактически поступили в 2021 году и данный доход не был отражен ранее. Может ли предприниматель в данной ситуации сдать корректировку за 2018 год (или этого можно не делать и ограничиться пояснениями, т.к. сумма налога к уплате в силу налоговых каникул и так останется нулевой) и учесть новацию согласно п. 1 ст 346.17 НК в том периоде когда было погашено обязательство посредством новации?
Заранее спасибо за ответ!
Comments
-
Добрый день!Цитата: В 2021 году денежные средства в рамках данного договора новации поступили на расчетный счет.Что за "договор новации", в чем он заключался?
-
Добрый вечер!
В 2018 год ИП осуществлял изготовление металлоконструкций для заказчика. Работы были приняты в полном объеме, но оплату от заказчика так и не получили. В процессе досудебного урегулирования спора данный долг был переведен в заёмное обязательство в 2018 году с начислением %. Сами проценты были учтены в составе доходов при оплате в 2021 г., а поступления по основному долгу - нет. -
Добрый день!Цитата: В 2018 год ИП осуществлял изготовление металлоконструкций для заказчика. Работы были приняты в полном объеме, но оплату от заказчика так и не получили. В процессе досудебного урегулирования спора данный долг был переведен в заёмное обязательство в 2018 году с начислением %. Сами проценты были учтены в составе доходов при оплате в 2021 г., а поступления по основному долгу - нет.Другими словами "новация" - это перевод договора купли-продажи в договор займа.
Вот в этот момент и надо было отразить в УСН доход от продажи. Поскольку покупатель погасил свою задолженность по оплате "иным способом". Отражение дохода было бы полностью в соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
Но, увы, Вы этого тогда не сделали.
Можно ли это сделать сейчас, но датой 2018 года? Сомневаюсь.
И основа сомнения в убеждении, что налоговики будут утверждать, что Вы намеренно сделали эту новацию, чтобы не платить налог именно сейчас.
И Вам будет очень трудно убедить налоговиков, а потом и суд, в обратном.
Всё очень просто: был договор купли-продажи, была поставка, оплата задержалась. Суть новации - установление рассрочки с процентами. В этом случае никакого погашения оплаты "иным способом" не возникает. Деньги получены в 2021 году, значит это доход 2021 года.
А договор новации, который переводит задолженность одного вида в задолженность другого вида - фиктивный, чтобы не платить налог.
Достаточно было дополнительного соглашения с установлением рассрочки (отсрочки) с процентами...
Успехов! -
Спасибо!
