Заполнение строки 100 в 6-НДФЛ при выплате заработной платы с задержкой

Comments

• Цитата: Скажите пожалуйста,а если заработная плата выплачивается с задержками, то что указывать по 100 строке. Дату при фактической выплате зарплаты или дату указанную в трудовых договорах?Аналогичный вопрос с больничными и отпускными?

  Добрый день
  
  В строке 100 раздела 2 указывается дата фактического получения дохода.Для зп-это последний день месяца(начисления),а по больничным,отпускам дату фактической выплаты(перечисления)
  
  Например,15.04.16 выплатили зп за январь
  100-31.01.16
  110-15.04.16
  120-16.04.16
  
  Больничные,начисленные в марте выплачиваете в 15 апреля
  100-15.04.16
  110-15.04.16
  120-04.05.16
  
  Согласно п.6 ст.226 НК НДФЛ перечисляется с больничных в последний день месяца,но 30.04.16 выходной,поэтому перенос на 04.05.16
• Здравствуйте!

  Цитата: Скажите пожалуйста,а если заработная плата выплачивается с задержками, то что указывать по 100 строке. Дату при фактической выплате зарплаты или дату указанную в трудовых договорах?

  Читаем порядок заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@
  

  Цитата:по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

  Дата фактического получения дохода определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК:
  

  Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признаетсяпоследний день месяца,за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договоромВ случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

  Обратите внимание, что речь идет именно о заработной плате за выполненные трудовые обязанности. Отпускные и пособия сюда не входят, дата получения дохода по этим выплата определяется в соответствии с пунктом 1 этой же статьи:
  

  Цитата:1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:1)выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;

  Если выплата пособия или отпускных состоялась в апреле, то в отчетности за 1 квартал ничего не отражаем ни в одном из разделов, а отразим в отчетности за полугодие.
  Если выплата начисленной в 1 квартале зарплаты произошла во втором квартале, то начисления зарплаты отражаются в разделе 1,  а в разделе 2 отражаем в отчетности за полугодие.